澳门微尼斯人手机版下一步个人所得税等直接税

作者: 股票基金  发布:2019-08-09

摘要:党的十八届三中全会以来,我国营改增、资源税、环境保护税等改革加速推进,获得实质性进展。目前,税改红利初步显现,既实现了通过改革降成本,也在促进经济结构调整,激发创新创业活力等方面发挥作用。 当前,我国税改步入攻坚期,财税部门开始系统梳理、加...

营改增满周年 实现减税6800亿

    党的十八届三中全会以来,我国营改增、资源税、环境保护税等改革加速推进,获得实质性进展。目前,税改红利初步显现,既实现了通过改革降成本,也在促进经济结构调整,激发创新创业活力等方面发挥作用。

营改增试点全面推开即将满一周年,预计到今年4月30日,将实现减税6800亿元左右。营改增带来的税改红利已经密集释放,外溢效应也在显现。

    当前,我国税改步入攻坚期,财税部门开始系统梳理、加速部署税收改革内容。业内分析,下一步,增值税制的进一步完善,以及个人所得税、房地产税等直接税改提速会成为重点。

当前,我国税收改革步入攻坚期,财税部门开始系统梳理、加速部署税收改革内容。增值税税率简并和立法将是下一步的重点,直接税改革也将提速推进。

    推进 营改增、资源税等改革获实质进展

亮丽 营改增释放税改红利

    自2013年11月中共十八届三中全会通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》以来,本轮财税体制改革已经进行三年多。其中,税制改革中涵盖的“六税一法”改革,即启动六个税种的改革,包括属于间接税的增值税、消费税、资源税、环境税,属于直接税的个人所得税、房地产税等。同时,配合相关改革,修订“税收征管法”。目前,增值税、资源税、环境保护税均已获得实质进展。

2016年5月1日这一天,我国实行了60多年的营业税完成历史使命,退出历史舞台,同时增值税在我国实现了对国民经济三次产业的全面覆盖。这场涉及将原征收营业税的近1600万户企业纳税人、1000万自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入改征增值税的改革,被视作“中国税制改革分水岭”。

    2016年5月1日,营改增全面推开,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业纳入试点范围。自此,我国实行了60多年的营业税完成历史使命,退出历史舞台,同时增值税在我国实现了对国民经济三次产业的全面覆盖。

一年来,营改增税改红利已经开始显现。国家税务总局局长王军日前在OECD第四届增值税全球论坛上发表主旨演讲时表示,营改增实施以来,98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平,越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利,总体减税规模越来越大。2012年1月至2017年2月,中国营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元。其中,仅全面推开营改增试点以来的2016年5月至2017年2月这10个月内,减税规模就达到5661亿元,预计到今年4月30日,全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。这是近年来中国最大规模的减税措施。

    去年7月1日,资源税改革全面推开。以清费立税为首要内容的资源税改革与此前推进煤炭、稀土等资源税改革一脉相承,此次改革将矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方违规设立的收费基金项目,进一步规范税费关系,从源头上堵住乱收费的口子。

减税仅是营改增带来的红利中的一个部分。除直接减税效应之外,中国营改增还在促进经济结构调整,激发创新创业活力,推动财税体制改革,规范市场运行秩序等方面带来多重积极效应。

    此外,全面推开资源税从价计征改革,建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制,当资源价格上涨、企业效益提高时相应增加税收,当价格下跌、效益降低时企业少纳税。这种制度机制调整和安排,体现了税收合理负担原则,既有效调节资源收益,合理筹集国家财政收入,也有利于帮助企业走出当前生产经营困境,激发市场活力。

数据显示,2016年,中国新登记市场主体同比增长11.6%,而服务业同比增长24.7%,其中新纳入试点的四大行业新办企业户数月均增加8万多户,第三产业就业占全部就业人数比重由2012年的36.1%升至43.5%。

    环境保护税改革方面,去年12月25日,十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了《环境保护税法》,将于2018年1月1日起施行。此次开征环境保护税采取费改税方式,征税对象和范围与现行排污费的征收对象和范围基本相同,均为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。今后根据新情况、新形势,还可以对环境保护税的征收范围进行调整。

对于税改红利,企业的感受是实实在在的。吉利控股集团董事长李书福说,营改增打通了全行业的抵扣链条,消除了重复征税的问题,特别是将新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,这对于制造业来说是一项重大利好。李书福介绍说,2016年吉利集团各项税收优惠政策共计减税金额49296万元。研发费加计扣除和高新技术企业税收优惠直接减少了企业需要缴纳的所得税,鼓励企业加大研发力度,2015年和2016年吉利研发费分别达到42亿元和61亿元,更好地促进企业技术转型升级和支持企业可持续发展。

    红利 以改革推动降成本调结构

全国工商联科技装备业商会会长、研祥高科技控股集团董事局主席陈志列说,营改增让中小企业对设备更新换代更加重视。陈志列所在的商会,目前会员企业总年产值超过1.8万亿元,5000多家会员企业中,大部分是中小型企业。

    至今,税改红利初步显现。以营改增为例,营改增试点在全面推开一年之后,减税效果明显,实现所有行业税负只减不增,减税规模不断扩大。与此同时,营改增有力促进了经济发展以及新动能加快成长,改革红利不断释放。

深入 简并税率完善抵扣链条

    财税部门数据显示,全面推开营改增试点一年来减税7000亿元左右。2016年5月1日至2017年4月底,全面推开营改增试点一年来共减税6993亿元。

在缺乏国际成功经验可以借鉴的情形下,我国大胆尝试并平稳实施了对银行、保险、证券等金融业务全面征收增值税。这在国际上具有开创性意义。

    中国财政科学研究院院长刘尚希指出,从降成本来看,营改增是典型的通过改革降成本,具有长效性,这与通过优惠政策短期降成本结合起来,可以实现改革效应与政策效应的叠加放大。而“营改增作为牵一发而动全身的改革,其对改革的影响不是局部性的,而是整体性的”。

“中国的营改增正汇聚全世界的目光。目前,欧盟成员国、加拿大和澳大利亚等国家都瞄准了金融业以增加财政收入,中国对金融业成功实施营改增,将对这些国家和地区产生深刻的影响。”普华永道中国内地及香港地区流转税主管合伙人胡根荣对《经济参考报》记者表示。

    减税仅是营改增带来的红利中的一个部分。除直接减税效应之外,中国营改增还在促进经济结构调整,激发创新创业活力,推动财税体制改革,规范市场运行秩序等方面带来多重积极效应。

今年,营改增的红利还将继续释放。王军今年两会期间表示,今年营改增至少还有四个“增效剂”会发挥作用,让企业“更有感”。这四个增效剂分别是时间上的增效、抵扣上的增效、税制上的增效和政策上的增效。

    全面推开营改增试点,使增值税的抵扣机制延伸到服务业,贯通了二三产业之间的抵扣链条,有效降低了分工细化过程中的税收成本,促进了专业化分工、拉长了产业链,催生了大量新业态、新商业模式。

4月19日召开的国务院常务会议决定,继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

    西南财经大学教授、西南智库首席研究员汤继强说,营改增还有力拓展了小微企业生存空间,带动了创业创新。营改增后,大量服务业企业都属于小规模纳税人,由营业税依5%税率和含税价计算应纳营业税额,改为按3%征收率和不含税价计算应纳增值税额。在增值税征收率低于营业税税率、增值税税基小于营业税税基的情况下,这些小规模纳税人税负下降约40%。

“下一步要更好地落实与完善营改增试点政策,简化增值税税率结构,同时完善增值税抵扣链条。营改增后,增值税立法工作也将适时启动。”胡根荣表示,国际上大部分国家的增值税税率一般在一档到三档之间,选择统一税率的国家比例呈现上升趋势。现代增值税统一税率的简单透明以及高效便捷不仅具备强大的财政筹资能力,也符合市场经济体制下产业间公平竞争的内在要求。因此,逐步简并税率应该成为我国增值税税制改革的方向。而对于企业而言,应及时研究政策,提前规划应对方案。

    对于税改红利,企业的感受是实实在在的。来自江苏省的数据显示,营改增激发企业将研发、设计、营销等内部服务环节从主业剥离出来,成为效率更高、专业更强的创新主体。如常州科研试制中心有限公司以营改增为契机,将技术服务、辅助运输业务剥离成立专门的全资子公司,相关业务税率由17%降为6%或11%,每年可节省税金400多万元,不仅提高了公司核心竞争力,还带动了1000多人就业。

中国社科院中国财经战略研究院副研究员蒋震对《经济参考报》记者表示,增值税改革需要继续深化,包括税率单一化改革即简化税率档次、缩小增值税税收优惠范围、对小规模纳税人增值税继续优惠、考虑继续提高起征点等。

    展望 下一步直接税改革成重点

攻坚 直接税改提速推进

    全面推开营改增试点,是增值税改革取得的阶段性成果,走出了关键的一步,但改革仍在路上。财政部、税务总局有关负责人表示,将继续会同相关部门,密切跟踪营改增试点运行情况,及时研究解决行业性、整体性问题,完善试点政策。同时,按照现代税制要求,进一步规范和完善增值税制度。此外,增值税立法工作也将适时启动。

当前,我国税收改革进入攻坚期、深水区。在税收改革方面,截至2017年一季度,税务总局累计出台具体配套改革和政策文件124个,涵盖《深化国税、地税征管体制改革方案》部署的六个方面改革任务,落实工作总体进度接近80%。

    当前,我国税收改革步入攻坚期、深水区。国家税务总局局长王军指出,随着营改增深入实施,中国直接税体系改革提速,地方税体系构建加快,税收征管体制改革稳步推进,预算管理体制也相应做出重大调整,与推进国家治理体系和治理能力现代化相匹配的财税体制改革驶入快车道。

税务总局近期还下发文件,对2017年税收改革工作作出部署,要求各地税务机关按照全部96项改革任务进行系统梳理,对已经完成和需要持续推进的改革事项,制定继续完善深化的具体措施;对需要今年完成的20项改革事项,逐一确定时间,列出工作计划,抓紧组织实施,吹响了税收改革向纵深推进的号角。

    据悉,在税制改革方面,今年将研究提出健全地方税体系方案。研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革。继续深化资源税改革,扩大水资源税试点范围。贯彻税收法定原则,配合做好烟叶税等税收立法工作。起草环境保护税法实施条例、政府非税收入管理条例。研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。

王军指出,随着营改增深入实施,中国直接税体系改革提速,地方税体系构建加快,税收征管体制改革稳步推进,预算管理体制也相应做出重大调整,与推进国家治理体系和治理能力现代化相匹配的财税体制改革驶入快车道。

    税收改革方面,税务总局对2017年税收改革工作作出部署,要求各地税务机关按照全部96项改革任务进行系统梳理,对已经完成和需要持续推进的改革事项,制定继续完善深化的具体措施;对需要今年完成的20项改革事项,逐一确定时间,列出工作计划,抓紧组织实施。

记者了解到,在税制改革层面,今年将继续深化税制改革。包括继续落实完善营改增试点政策;继续深化资源税改革,扩大水资源税试点范围;按照落实税收法定原则的要求,抓紧制定烟叶税、船舶吨税、耕地占用税等税法草案,积极推进其他税种立法相关工作;制定环境保护税法实施条例。

澳门微尼斯人手机版,    以个税为例,个人所得税改革的配套改革措施将加速推进。包括制定个人收入和财产信息系统建设总体方案,推动建立适应个税改革的自然人税收管理体系,进一步完善个税风险分析系统,以及研究提出配套管理办法等都将在今年推进。

以个税为例,个人所得税改革的配套改革措施将加速推进。包括制定个人收入和财产信息系统建设总体方案,推动建立适应个税改革的自然人税收管理体系,进一步完善个税风险分析系统,以及研究提出配套管理办法等都将在今年推进。业内认为,配套措施改革提速,将为本轮个税改革更快、更好地推进和落地进一步扫除障碍。

    社科院经济研究所所长高培勇指出,相比起营改增、资源税等间接税改革,个人所得税、房地产税改革等直接税改革进展缓慢,基本未有实质进展。

中国社科院经济研究所所长高培勇指出,本轮税制改革相对于以往历轮税制改革的最重要变化,是以“稳定税负”为前提“逐步增加直接税比重”。若将间接税和直接税分别视作本轮税制改革行动的两翼,可以非常清晰地发现,迄今为止,在为期三年的税制改革进程中,两翼的行动规模和频率颇不均衡。间接税一翼的营改增、资源税改革已陆续启动,但直接税一翼的个人所得税、房地产税改革则基本未有实质进展。

    社科院中国财经战略研究院副研究员蒋震表示,优化税制结构,提高直接税比重应该成为下一步税改着力点。其中,重点是推动综合与分类相结合的个人所得税改革,可以先实质性落地、然后不断扩展。

蒋震表示,优化税制结构,提高直接税比重应该成为下一步税改着力点。其中,重点是推动综合与分类相结合的个人所得税改革,可以先实质性落地、然后不断扩展。

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